NoVA и налог на добавленную стоимость при импорте транспортных средств в Австрию

Налог на добавленную стоимость при внутрисоюзном приобретении

Если австрийский предприниматель приобретает транспортное средство у предпринимателя из другого государства-члена, продавец осуществляет поставку без НДС. Налог возникает как налог на приобретение в Австрии по местной ставке 20 процентов и подлежит вычету в том же предварительном отчетном периоде, если есть право на вычет входного НДС. Условиями для освобождения от налогов со стороны продавца являются квалифицированное подтверждение UID покупателя, сводная отчетность и доказательство того, что транспортное средство покинуло государство отправления — на практике это накладная CMR или подтверждение прибытия (Gelangensbestätigung) при самовывозе.

Что такое налог на стандартный расход (NoVA)

Налог на стандартный расход (NoVA) — это австрийский сбор, взимаемый при первой регистрации транспортного средства внутри страны. Базой для расчета является чистая стоимость транспортного средства без НДС; налоговая ставка определяется на основе выбросов CO₂ по циклу WLTP. Транспортные средства, выбросы CO₂ которых ниже ежегодно снижающейся вычитаемой суммы, освобождаются от сбора, а чисто электрические транспортные средства освобождаются от NoVA. Для транспортных средств, превышающих максимальный предел, ставка ограничивается, и вместо этого взимается штраф (Malus) за каждый грамм сверх порогового значения. Поскольку вычитаемые суммы и пределы штрафа меняются ежегодно, всегда применяется версия, действующая на момент регистрации.

Экспорт из Австрии и возмещение NoVA

Если зарегистрированное в Австрии транспортное средство доказательно перемещается за границу и регистрируется там, пропорциональная плата за стандартный расход топлива (NoVA) может быть возмещена. Определяющими факторами являются справедливая стоимость на момент перемещения и доказательство снятия с учета внутри страны, а также регистрации за границей. Для транспортных средств, изначально предназначенных для экспорта, NoVA вообще не возникает, так как внутренняя регистрация не осуществляется. По этой причине предложения показывают нетто-цену и долю NoVA отдельно: для покупателя за пределами Австрии актуальна только нетто-часть.

Документы для регистрации и налоговой декларации

Для первой регистрации в Австрии вам потребуются документ COC, счет-фактура с указанием UID обеих сторон, подтверждение налогообложения приобретения, декларация NoVA, а также подтверждение страхования. База данных разрешений (Genehmigungsdatenbank) принимает технические данные из COC; если его нет, требуется индивидуальное разрешение, что влечет за собой время и расходы. Также держите наготове номер шасси, дату первого ввода в эксплуатацию и показания одометра — на основании этого определяется, является ли транспортное средство новым или подержанным с точки зрения НДС.

Типичные ошибки

Повторяются три ошибки: Во-первых, NoVA включается в базу скидок, хотя условия влияют исключительно на чистую стоимость автомобиля. Во-вторых, UID запрашивается только просто, а не квалифицированно, что ставит под угрозу доказательство освобождения от налогов. В-третьих, отсутствует подтверждение перемещения, потому что автомобиль был забран самостоятельно, и никто не получил подтверждение получения (Gelangensbestätigung). Все три пункта можно прояснить до заключения договора, и они стоят значительно дороже после, чем до.

FAQ