NoVA وUmsatzsteuer عند استيراد المركبات إلى النمسا
عند استيراد مركبة إلى النمسا، يتعامل المرء مع ضريبتين منفصلتين: ضريبة Umsatzsteuer على الشراء وضريبة Normverbrauchsabgabe على التسجيل. تخضع كلتا الضريبتين لقواعد خاصة بهما وتستحقان في أوقات مختلفة.
Umsatzsteuer عند الاستحواذ داخل الاتحاد الأوروبي
إذا اشترى رائد أعمال نمساوي مركبة من رائد أعمال في دولة عضو أخرى، يقوم البائع بالتوريد معفى من الضرائب. تنشأ الضريبة كضريبة استحواذ في النمسا بالسعر المحلي البالغ 20 Prozent، ويمكن خصمها مرة أخرى في نفس الفترة الضريبية الأولية إذا كان هناك حق في خصم المدخلات. شرط الإعفاء الضريبي من جانب البائع هو التأكيد المؤهل لـ UID الخاص بالمشتري، والتقرير الموجز، وإثبات أن المركبة غادرت الدولة المصدرة - في الممارسة العملية، هو CMR-Frachtbrief أو Gelangensbestätigung في حالة الاستلام الذاتي.
ما هي Normverbrauchsabgabe
Normverbrauchsabgabe هي ضريبة نمساوية تُفرض عند التسجيل الأول لمركبة في البلاد. أساس التقييم هو القيمة الصافية للمركبة بدون Umsatzsteuer؛ ويتم اشتقاق معدل الضريبة من انبعاثات CO₂ وفقًا لمعيار WLTP. تظل المركبات التي تقل انبعاثات CO₂ عن مبلغ خصم يتناقص سنويًا معفاة من الضريبة، والمركبات الكهربائية النقية معفاة من NoVA. بالنسبة للمركبات التي تتجاوز الحد الأقصى، يتم تحديد السعر الأقصى، وبدلاً من ذلك تُفرض رسوم إضافية (Malus) لكل غرام يتجاوز العتبة. نظرًا لتغير مبالغ الخصم وحدود Malus سنويًا، فإن النسخة السارية وقت التسجيل هي دائمًا المعمول بها.
التصدير من النمسا وتعويض NoVA
إذا ثبت أن مركبة مسجلة في النمسا قد تم نقلها إلى الخارج وتسجيلها هناك، فيمكن تعويض الضريبة المعيارية على استهلاك الوقود (NoVA) بما يتناسب. المعيار الحاسم هو القيمة العادية وقت النقل، وإثبات إلغاء التسجيل في النمسا، وإثبات التسجيل في الخارج. بالنسبة للمركبات المخصصة للتصدير من البداية، لا تنشأ NoVA على الإطلاق لأنه لا يوجد تسجيل محلي. لهذا السبب، تعرض العروض السعر الصافي وحصة NoVA بشكل منفصل: بالنسبة للمشتري خارج النمسا، يكون السعر الصافي فقط هو ذو الصلة.
المستندات المطلوبة للتسجيل والإقرار الضريبي
للتسجيل الأولي في النمسا، تحتاج إلى ورقة COC، الفاتورة مع تفاصيل UID لكلا الطرفين، إثبات ضريبة الاستحواذ، إقرار NoVA، وإثبات التأمين. تقوم قاعدة بيانات الموافقات بنقل البيانات الفنية من COC؛ إذا كانت مفقودة، يلزم الحصول على موافقة فردية، مما يتسبب في استغراق الوقت والتكاليف. احتفظ أيضًا برقم الشاسيه، وتاريخ التشغيل الأول، وقراءة عداد المسافات جاهزة — فهذا يحدد ما إذا كانت المركبة جديدة أم مستعملة لأغراض ضريبة القيمة المضافة.
أخطاء شائعة
تتكرر ثلاثة أخطاء: أولاً، يتم تضمين NoVA في أساس الخصم، على الرغم من أن الشروط تؤثر فقط على صافي قيمة المركبة. ثانياً، يتم الاستعلام عن UID بشكل بسيط بدلاً من مؤهل، مما يعرض إثبات الإعفاء الضريبي للخطر. ثالثاً، يفتقر إلى إثبات النقل، لأن المركبة تم استلامها شخصياً ولم يقم أحد بالحصول على تأكيد الوصول (Gelangensbestätigung). يمكن توضيح جميع هذه النقاط الثلاث قبل توقيع العقد وتكلف لاحقاً أكثر بكثير مما كانت عليه من قبل.
FAQ
هل تنطبق NoVA إذا قمت بتصدير المركبة مباشرة؟
لا. ترتبط هذه الضريبة بالتسجيل الأولي في النمسا. بدون تسجيل محلي، لا تنشأ؛ بالنسبة للمركبات المسجلة بالفعل، يمكن النظر في تعويض نسبي.
ما هو مقدار ضريبة القيمة المضافة (USt) في النمسا؟
يبلغ السعر العادي 20 بالمائة. عند الاستحواذ داخل المجتمع، تنشأ كضريبة استحواذ ويمكن خصمها في نفس الفترة إذا كان هناك حق في خصم الضريبة المدفوعة مسبقًا.
هل المركبات الكهربائية معفاة من NoVA؟
المركبات الكهربائية التي تعمل بالبطارية بالكامل معفاة من ضريبة استهلاك الوقود القياسية (NoVA). المركبات الهجينة القابلة للشحن (Plug-in-Hybride) ليست كذلك؛ ينطبق عليها السعر المستمد من قيمة ثاني أكسيد الكربون (CO₂-Wert).
ما هي قيمة CO₂ التي يتم احتسابها؟
قيمة WLTP المجمعة من شهادة المطابقة (Übereinstimmungsbescheinigung). وهي موجودة أيضًا في كل صفحة سيارة ضمن بيانات الاستهلاك والانبعاثات.
من يقوم بإعداد إقرار NoVA؟
عادةً ما يقوم بذلك مالك التسجيل أو ممثله في إجراءات التسجيل. في حالة الاستيراد التجاري، غالبًا ما يتولى التاجر المستورد ذلك.